Do 20 lutego przedsiębiorcy mogą zmienić formę opodatkowania swojej firmy w 2025 roku.
Zmiana formy opodatkowania odbywa się poprzez złożenie oświadczenia
właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Przedsiębiorcy
zarejestrowani w CEIDG mogą to łatwo i szybko zrobić w formie
elektronicznej, przez Konto Przedsiębiorcy na Biznes.gov.pl. Informacja do
urzędu skarbowego musi dotrzeć do 20 dnia miesiąca następującego po
miesiącu, w którym firma uzyskała pierwszy w danym roku przychód z
działalności gospodarczej. Jeśli więc firma pierwszy przychód w 2025 roku
uzyskała w styczniu, to czas na zmianę formy opodatkowania upływa 20
lutego.
Jaką formę opodatkowania wybrać w 2025 roku?
Każdy przedsiębiorca ma do wyboru kilka form opodatkowania, jednak
zazwyczaj nie jest to zbyt szeroki wachlarz możliwości. Ponieważ od wyboru
zależy także to, czym się zajmuje albo jakie obroty ma jego przedsiębiorstwo.
Zasady ogólne – to najpopularniejsza forma rozliczenia. Może ją wybrać
każdy przedsiębiorca, niezależnie od tego, w jakiej branży się obraca.
Podatnik rozlicza się według dwóch skal podatkowych – 12% (w przypadku
dochodów poniżej 120 000 złotych) i 32% (w przypadku dochodów
powyżej 120 000 złotych). Zasady ogólne mają dużo zalet, między innymi
dużo ulg podatkowych, możliwość odliczenia kosztów uzyskania
przychodów czy zwolnienie z podatku, jeżeli przychód jest mniejszy niż 30 000
złotych. Wady zasad ogólnych to wysoki podatek dla przedsiębiorców z
wysokimi obrotami oraz obowiązek prowadzenia księgi przychodów i
rozchodów.
Podatek liniowy cieszy się zainteresowaniem głównie dlatego, że ma stałą
stawkę opodatkowania, która wynosi 19%. Dużym plusem jest także fakt, że
kiedy podatnik nie osiągnie żadnego przychodu, nie będzie musiał płacić
podatku. Jednak rozliczający się podatkiem liniowym nie mogą korzystać z
większości ulg podatkowych, nie mogą rozliczać się z małżonkiem a także są
zobowiązani do prowadzenia księgi przychodów i rozchodów.
Ryczałt ewidencjonowany – to forma opodatkowania, z której mogą
skorzystać tylko przedsiębiorcy, których przychody nie przekroczyły w roku
podatkowym 2 000 000 euro (zarówno jednoosobowe firmy, jak i spółki).
Wielu przedsiębiorców czy firm nie ma możliwości korzystania z ryczałtu. Są
to między innymi prowadzący apteki, lombardy czy kantory. W ryczałcie jest
do wyboru kilka stawek opodatkowania, są one zależne od rodzaju
wykonywanej działalności. Rozliczający się ryczałtem ma kilka obowiązków.
Musi prowadzić m.in. wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych
i prawnych.
Jak wysłać wniosek?
Oświadczenie trzeba złożyć na „Wniosku o zmianę danych firmy” na
Biznes.gov.pl. W elektronicznym kreatorze należy wypełnić pole
„Oświadczenie o formie opłacania podatku dochodowego” i wskazać
wybraną formę opodatkowania spośród trzech dostępnych:
– opodatkowanie na zasadach ogólnych,
– podatek liniowy,
– ryczałt od przychodów nieewidencjonowanych.
Wybór oznacza jednocześnie rezygnację z formy dotychczasowej, a
wskazana nowa forma dotyczy przyszłego podatku. Tak przygotowany
wniosek należy podpisać i wysłać. Zwracamy uwagę: to dwie odrębne
czynności! Samo podpisanie wniosku nie wystarczy by zmienić formę
opodatkowania.