Od 1 stycznia 2026 roku czekają nas jedne z najważniejszych zmian w systemie opodatkowania działalności gospodarczej od lat. Reforma „Polskiego Ładu 3.0” znacząco przekształci zasady rozliczania się na ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych. Oto, co na obecnym etapie wiadomo o planowanych zmianach.
Kluczowe zmiany dla ryczałtowców
1. Nowe stawki ryczałtu – rewolucja skalowa
Zniknie dotychczasowy system stałych stawek procentowych. Zostanie wprowadzona skala ryczałtowa z progresją, zbliżona koncepcyjnie do skali podatkowej w PIT:
- Przychód do 120 000 zł rocznie: 10% stawka ryczałtu (wzrost z dotychczasowych 8,5% i 12% dla większości usług)
- Przychód od 120 001 zł do 240 000 zł: 15% stawka ryczałtu
- Prychód powyżej 240 000 zł: 20% stawka ryczałtu
Konsekwencja: Większość ryczałtowców osiągających przychody powyżej progu 120 tys. zł zapłaci wyższy podatek.
2. Zniesienie wybranych kosztów uzyskania przychodu (limitowanych)
Likwidacji ulegnie możliwość odliczania 50% kosztów uzyskania przychodu, które obecnie przysługują np. przy wynajmie (8,5% stawka z odliczeniem 50% KUP). Od 2026 ryczałt będzie liczony wyłącznie od całego przychodu, bez możliwości pomniejszania go o koszty.
3. Nowy limit przychodów dla ryczałtu
Granica 3,5 mln zł przychodu dla możliwości wyboru ryczałtu ma pozostać, ale pojawi się dodatkowe obostrzenie: przedsiębiorcy, którzy w dwóch kolejnych latach przekroczą 2 mln zł przychodu, będą musieli:
- Zwiększyć stawkę ryczałtu o 2 punkty procentowe, ALBO
- Przejść na skalę podatkową (PIT) lub podatek liniowy.
4. Obowiązkowa składka zdrowotna – zmiana zasady
Składka zdrowotna przestanie być odliczana od podatku (jak obecnie). Zostanie całkowicie wyłączona z kosztów uzyskania przychodu i będzie płacona „z własnej kieszeni”, podobnie jak na skali podatkowej. To oznacza realny wzrost obciążeń.
5. Likwidacja preferencji dla zawodów liberalnych
Zniesione zostaną preferencyjne stawki ryczałtu m.in. dla:
- Lekarzy, dentystów, lekarzy weterynarii
- Architektów, tłumaczy, biegłych rewidentów
Ci przedsiębiorcy będą rozliczać się według nowej skali ryczałtowej (10%/15%/20%).
Dla kogo ryczałt może się jeszcze opłacać po 2026?
Nowy system może być korzystny głównie dla:
- Małych przedsiębiorstw o niskich kosztach działalności (do 120 tys. zł przychodu rocznie).
- Usługodawców IT i programistów – dla nich ma zostać zachowana preferencyjna stawka 12% (obecnie 15%) z limitem przychodu 3,5 mln zł.
Harmonogram i działania przedsiębiorców
- 2025 rok: Ostatni rok rozliczania się według starych zasad. Warto przeanalizować przychody.
- 1 stycznia 2026: Wejście w życie nowych przepisów.
- Do 20 lutego 2026: Możliwość zmiany formy opodatkowania na 2026 rok.
Zalecane działania już teraz:
- Przeanalizuj prognozę przychodów na lata 2025-2026.
- Porównaj obciążenia podatkowe na ryczałcie, skali podatkowej i podatku liniowym.
- Rozważ zmianę formy opodatkowania jeszcze w 2025 roku, jeśli nowy ryczałt będzie dla Ciebie niekorzystny.
- Konsultuj się z doradcą podatkowym – przepisy mogą być jeszcze doprecyzowywane.
Podsumowanie
Reforma ryczałtu od 2026 roku to koniec ery niskiego, liniowego opodatkowania dla wielu przedsiębiorców. Rząd forsuje ideę „sprawiedliwości podatkowej”, gdzie więcej zarabiający mają płacić wyższy podatek. Celem jest także uproszczenie systemu i zbliżenie go do zasad ogólnych.
Dla części ryczałtowców, szczególnie tych z wyższymi przychodami i niskimi kosztami, zmiany będą oznaczać znaczący wzrost obciążeń. Kluczowy jest przegląd indywidualnej sytuacji i podjęcie decyzji o ewentualnej zmianie formy opodatkowania przed końcem 2025 roku.
Biuro Rachunkowe Warszawa Ochota // Biuro Księgowe Warszawa Ochota // Księgowy Warszawa Ochota // Księgowość online
00-807 Warszawa, al.Jerozolimskie 96, Tel.:22 299 77 18 Mob.:(+48) 537 450 693 kontakt@linefinance.com.pl