Roczne rozliczenie PIT to nie tylko obowiązek, ale również szansa na odzyskanie części wydatków poniesionych w ciągu roku. Polskie prawo podatkowe przewiduje szereg ulg i odliczeń, które mogą znacząco obniżyć należny podatek lub zwiększyć zwrot z Urzędu Skarbowego. W artykule omówimy najważniejsze z nich, wskazując, kto i na jakich zasadach może z nich skorzystać.
Podstawowe odliczenia i ulgi
1. Ulga na dzieci (ulga prorodzinna)
To jedna z najpopularniejszych ulg. Przysługuje rodzicom, opiekunom prawnym lub faktycznym opiekunom dziecka.
- Warunki: Dziecko musi mieć mniej niż 18 lat, uczyć się (do 25. roku życia) lub być niepełnosprawne (bez limitu wieku).
- Wysokość: W 2023 roku (rozliczenie za 2024) kwota ulgi to 1500 zł rocznie na każde dziecko. Można odliczyć ją od podatku. Jeśli podatek jest niższy niż łączna kwota ulgi, różnica jest wypłacana w formie świadczenia (tzw. „becikowe podatkowe”).
2. Ulga dla klasy średniej (tzw. „middle class relief”)
Ulga skierowana do osób osiągających przychody z pracy, której wysokość zależy od progu dochodowego.
- Warunki: Przychody ze stosunku pracy (umowa o pracę, zlecenie) muszą mieścić się w widełkach. Dolna granica to nieprzekroczenie w roku podatkowym kwoty 85 528 zł przychodu (w 2024). Ulga wygasa stopniowo, aż do osiągnięcia 127 000 zł przychodu.
- Jak działa? Oblicza ją pracodawca, odprowadzając zaliczki na podatek. W zeznaniu rocznym ulga jest weryfikowana i ewentualnie korygowana. Podatnik nie musi składać dodatkowego wniosku.
3. Ulga rehabilitacyjna
Przeznaczona dla osób niepełnosprawnych lub podatników, na których utrzymaniu są osoby niepełnosprawne.
- Co można odliczyć? Wydatki związane z leczeniem, rehabilitacją, adaptacją mieszkania, opieką, edukacją, a nawet przystosowaniem samochodu do potrzeb osoby niepełnosprawnej.
- Limit: Od dochodu można odliczyć wydatki do wysokości 30 000 zł rocznie (dla podatnika) i dodatkowo 30 000 zł na każde utrzymywane, niepełnosprawne dziecko.
4. Odliczenia darowizn
Wspieranie organizacji pożytku publicznego (OPP) się opłaca.
- Warunki: Darowizna musi być przekazana na rzecz potwierdzonej OPP (warto sprawdzić aktualny wykaz na gov.pl).
- Limit: Od podstawy opodatkowania (dochodu) można odliczyć darowiznę w wysokości do 6% dochodu. W PIT-36 limit wynosi 10%.
Popularne odliczenia od dochodu (tzw. koszty uzyskania przychodu)
Internet w domu
- Dla kogo: Dla osób pracujących zdalnie (całość lub część etatu), prowadzących działalność w domu lub rozliczających prowizje.
- Wysokość: Można odliczyć 30% rzeczywiście poniesionych kosztów internetu, maksymalnie 900 zł rocznie (czyli 300 zł x 12 miesięcy * 30%).
- Warunek: Konieczne jest posiadanie faktur/rachunków.
Nowość w rozliczeniu 2025 (za rok podatkowy 2024)
Wprowadzona została ulga na odsetki od kredytu mieszkaniowego (tzw. „ulga deweloperska”).
- Dla kogo: Dla osób spłacających swój pierwszy kredyt/pożyczkę mieszkaniową na nabycie lub budowę lokalu mieszkalnego.
- Co można odliczyć? Część odsetek od kredytu, proporcjonalnie do udziału w nieruchomości.
- Limit: 100 000 zł łącznie przez cały okres spłaty kredytu. W danym roku można odliczyć wydatki do 12 000 zł.
Jak skorzystać z ulg? Praktyczny przewodnik
- Dokumentacja: Zbieraj wszystkie faktury, rachunki i zaświadczenia. To podstawa w przypadku kontroli. W przypadku darowizn konieczne jest potwierdzenie od OPP.
- Program PIT lub doradca: Skorzystaj z darmowego programu do rozliczenia PIT (dostępnego na stronie gov.pl) lub z usług doradcy podatkowego. Programy często prowadzą użytkownika przez dostępne ulgi za pomocą kreatorów.
- Wypełnij właściwy formularz:
- PIT-37: Dla osób z jednym źródłem przychodu (np. umowa o pracę).
- PIT-36: Dla osób prowadzących działalność gospodarczą.
- PIT-38: Dla dochodu z najmu.
- W formularzach znajdziesz dedykowane rubryki na poszczególne ulgi (np. darowizny w PIT-OP).
- Termin: Pamiętaj o ostatecznym terminie złożenia zeznania – do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym.
Podsumowanie
System ulg podatkowych w Polsce jest rozbudowany i może przynieść realne oszczędności. Kluczem do sukcesu jest:
- Świadomość swoich praw podatkowych.
- Systematyczne gromadzenie dokumentacji.
- Uważne wypełnienie zeznania lub skorzystanie z pomocy profesjonalisty.
Warto poświęcić czas na analizę swojej sytuacji – zwłaszcza w roku, w którym ponieśliśmy większe wydatki na leczenie, remont mieszkania dla osoby niepełnosprawnej czy darowizny. Rozsądne korzystanie z ulg to legalny sposób na bardziej korzystne rozliczenie z fiskusem.
Biuro Rachunkowe Warszawa Ochota // Biuro Księgowe Warszawa Ochota // Księgowy Warszawa Ochota // Księgowość online
00-807 Warszawa, al. Jerozolimskie 96, Tel.:22 299 77 18 Mob.:(+48) 537 450 693 kontakt@linefinance.com.pl
*Artykuł ma charakter informacyjny, treść którego jest zbudowana na podstawie przeanalizowania dziesiątki innych stron, autor którego nie ponosi odpowiedzialności za prawidłowość treści. W indywidualnych, skomplikowanych przypadkach zaleca się konsultację z doradcą podatkowym.